Hangi Şirketlerin 2025 Yılında Vergisi Daha Yüksek Çıkacak?Asgari Kurumlar Vergisi Kimlere Fazla Vergi Ödetecek?

2025 Mayıs Ayında 1. Dönem Geçici Verginiz Neden düşündüğünüzden Fazla Olabilir?

Şimdiden “önümüzdeki senenin Mayıs ayını mı düşünelim daha bu ayı nasıl bitireceğimizi bilmiyoruz” diyorsanız

“siz de haklısınız”

ama bu yazıda bahsedeceğim konu, şirketiniz ile ilgili önümüzdeki yıl planlarınızı değiştirmenize neden olabilir.

• Asgari kurumlar vergisi düzenlemesinin sizi ne kadar etkilediğini, vergi tutarını ödemeden birkaç gün önce öğrenirseniz, keşke önceden bilseydim diyebilirsiniz.

1-Nedir Bu Asgari Kurumlar Vergisi? Telaş yapacak bir konu var mı?

Asgari kurumlar vergisi en basit ifade ile, şirketler için ödenecek vergi tutarının kârın %10 oranından aşağı inmesin diye bir alt sınır konulması düzenlemesi

Şirket olarak giderleriniz veya vergi avantajlarınız nedeni ile ödenecek verginiz daha az olsa da yine de karınız üzerinden %10 oranında asgari kurumlar vergisi ödemeniz gerekiyor.

Asgari kurumlar vergisi için, düşük vergi ödemesi durumunda, devreye giren asgari bir vergi seviyesi veya oranı diyebilirim.

2-Asgari Kurumlar Vergisi Düzenlemesi Kimleri İlgilendiriyor?

• 3 Yaşından büyük Limited ve anonim şirketleri ilgilendiriyor.
• Şahıs şirketlerini ilgilendirmiyor.
• Yeni kurulan limited ve anonim şirketler ilk 3 yıl bu asgari kurumlar vergisi düzenlemesinden etkilenmiyor.

Bazı vergisel avantajları kullanarak daha az vergi ödeyen bir şirket iseniz o vergisel haklarınızın önümüzdeki sene size düşündüğünüz kadar fayda yaratmayabilir.

Ya da eski yıllardaki zararlarınız size bu sene çıkacak vergiyi azaltmaması gibi bir durum olabilir

3-Asgari Kurumlar Vergisinin Oranı Kaç?

• Oran %10.

Okuyanların sıkılmadan bu yazıyı nasıl bitirmesini nasıl sağlayacağım bilemiyorum ama olabilecek en basit örnek aşağıda;

2024 Yılında 7.500.000 TL kurumlar vergisi ödeyen yurtdışında inşaat yapan bir şirket 2025 yılında da aynı gelir ve gider tutarını elde ettiğini farz edersek hesaplama farklı olacağı için 12.000.000 TL ödeyecek. (Hesaplama detayına gerek yok sonuç önemli bence)

İşte çıkacak bu farktan dolayı, diyorum ki bu konuya şimdiden dikkat etmek ve planlama yapmak lazım

4-Kimler Olumsuz Etkilenecek?

0-Bizim şirketin eski yıllardan zararı var bize vergi çıkmaz diye düşünenler;

Geçmiş Yıl Zararları Olan: Eski yıllardan gelen zararlarını kullanarak daha az vergi ödeme imkanı olanlar

1-Eğitim ve Öğretim Kazanç istisnasından faydalanan (özel okullar yani) anonim ve limited şirketler:

Özel Okul İşletiyorsunuz; Eğitim ve Öğretim Kazancı istisnasından faydalanıyorsunuz. Asgari kurumlar vergisi hesabında bu kazanç istisnası dikkate alınmayacak.

2-Yurtdışında inşaat yapan anonim ve limited şirketler-

Yurt dışında inşaat, onarım, montaj veya teknik hizmetler sağlayan firmalar sağlanan kazanç istisnası asgari kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmayacak.(İstisna düzenlemesi)

3-Yurtdışına yazılım, tasarım, mimarlık, mühendislik, veri analizi vb. hizmetler veren anonim ve limited şirketler:

Yurtdışına Verilen mimarlık, Mühendislik, Yazılım, Tasarım ve diğer hizmetlerde uygulanan %80 indirim asgari kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmayacak.

4-Sermaye artırıp vergi avantajı yakalamayı planlayan anonim ve limited şirketler:

Nakdi olarak Sermaye artırılmasındaki kazanç istisnası da asgari kurumlar vergisi hesaplarken dikkate alınmayacak. Şirket olarak sermayenizi artırırsanız ayrıca bir de vergi avantajınız vardı. O avantaj da bu hesaplamada dikkate alınmıyor.

5-Bağış-Yardım-Sponsor vb. şekillerde ödenecek vergisini azaltmayı planlayan olan anonim ve limited şirketler

Mesela her sene Kızılay’a bağış yapıp ödenecek verginizi azaltıyordunuz. 2025 yılında bağış yapsanız bile ödenecek verginiz kârınızın en az %10’u oranında vergi ödemeniz lazım.

6-Küçük Teknoloji şirketlerine yatırım yaparak ödenecek vergisini azaltmayı planlayan şirketler

Teknogirişim sermaye desteğinden faydalanan girişimcilere, ortak olmak veya sermaye koymak suretiyle yatırım yapan gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerine; sağladıkları sermaye desteklerinin belirli bir tutarını vergi matrahının tespitinde indirim konusu yapabilme imkânı var ama bu sayede ödeyecekleri kurumlar vergisini kârlarının %10’undan aşağı düşüremeyecekler.

7-Şirket üzerine olan gayrimenkulleri satacak olan anonim ve limited şirketler

Şirketin içinde bulunan ev-arsa-işyeri satışından elde edilen kazançlar üzerinden daha az vergi ödenmesini sağlayan taşınmaz satış kazancı istisnasını kullanmayı planlayanlar için de 2025 yılında ek vergisel maliyetler doğabilir.

Sonuç olarak; aslında Asgari Kurumlar Vergisi düzenlemesi burada yazılandan çok daha detaylı bir düzenleme ve kapsamı çok daha geniş( 7 madde dışında da etkiledikleri var) ben ancak bu kadar sadeleştirebildim.

O yüzden sizi olumsuz etkileyeceği yönünde endişeniz var ise müşavirlik şirketinizden bilgi almanızı öneririm.